1. "दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्ति" (Long Term Capital Asset) के रूप में अर्हता प्राप्त करने के लिए, गैर-सूचीबद्ध शेयरों को न्यूनतम कितनी अवधि के लिए आयोजित किया जाना चाहिए?
12 महीने
36 महीने
24 महीने
5 साल
Explanation:
सूचीबद्ध शेयरों के लिए, LTCG के लिए होल्डिंग अवधि >12 महीने है। गैर-सूचीबद्ध शेयरों और अचल संपत्ति के लिए, अवधि को घटाकर >24 महीने कर दिया गया था। ऋण म्यूचुअल फंड के लिए, यह >36 महीने है।
2. निम्नलिखित में से कौन सा निवेश आयकर अधिनियम की धारा 80C के तहत कटौती के लिए योग्य नहीं है?
सार्वजनिक भविष्य निधि (PPF)
राष्ट्रीय बचत प्रमाण पत्र (NSC)
इक्विटी लिंक्ड सेविंग्स स्कीम (ELSS)
1 वर्ष के लिए आवर्ती जमा (RD)
Explanation:
केवल 5-वर्षीय टैक्स सेवर सावधि जमा 80C के तहत पात्र हैं। 5 साल से कम के मानक RD या FD योग्य नहीं हैं।
3. "इंडेक्सेशन" (Indexation) का लाभ किस पर कर देयता को कम करता है?
ऋण फंड/रियल एस्टेट से दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (LTCG)।
बैंक सावधि जमा ब्याज।
वेतन आय।
अल्पकालिक पूंजीगत लाभ।
Explanation:
इंडेक्सेशन लागत मुद्रास्फीति सूचकांक (CII) का उपयोग करके मुद्रास्फीति के लिए संपत्ति की खरीद मूल्य को समायोजित करता है, प्रभावी रूप से कर योग्य पूंजीगत लाभ को कम करता है।
4. आयकर अधिनियम की धारा 80D किसके लिए कटौती की अनुमति देती है?
शिक्षा ऋण पर ब्याज।
भुगतान किया गया मकान किराया।
भुगतान किया गया स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम।
दान के लिए दान।
Explanation:
धारा 80D स्वयं, परिवार और माता-पिता के लिए भुगतान किए गए चिकित्सा बीमा प्रीमियम के लिए कटौती प्रदान करती है। वरिष्ठ नागरिकों के लिए सीमा अधिक है।
5. धारा 194-IA के तहत, ₹50 लाख या उससे अधिक मूल्य की अचल संपत्ति (कृषि भूमि के अलावा) के खरीदार को किस दर पर TDS काटना होगा?
Explanation:
यदि मूल्य ₹50 लाख से अधिक है, तो खरीदार को बिक्री प्रतिफल (या स्टांप शुल्क मूल्य, जो भी अधिक हो) के 1% पर TDS काटने की आवश्यकता होती है।
6. धारा 56(2) के तहत, निम्नलिखित में से किससे प्राप्त उपहार मूल्य की परवाह किए बिना कर से पूरी तरह मुक्त हैं?
व्यापार सहयोगी
सहकर्मी
रिश्तेदार (अधिनियम में परिभाषित)
दोस्त
Explanation:
"रिश्तेदारों" (पति/पत्नी, माता-पिता, भाई-बहन, वंशज) से उपहार कर-मुक्त हैं। गैर-रिश्तेदारों से एक वर्ष में > ₹50,000 के उपहार कर योग्य हैं।
7. कोई भी करदाता जिसकी वर्ष के लिए कर देयता _____ या उससे अधिक है, अग्रिम कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है।
₹5,000
₹50,000
₹10,000
₹1 लाख
Explanation:
आयकर अधिनियम के अनुसार, यदि देय कर (TDS के बाद) ₹10,000 या उससे अधिक है, तो अग्रिम कर किस्तों में (15%, 45%, 75%, 100%) भुगतान किया जाना चाहिए।
8. स्व-अधिकृत संपत्ति (Self-occupied) के लिए "गृह ऋण पर ब्याज" की कटौती धारा 24(b) के तहत कितनी उपलब्ध है?
असीमित
₹5 लाख
₹2 लाख
₹1.5 लाख
Explanation:
स्व-अधिकृत संपत्ति के लिए, आवास ऋण पर ब्याज के लिए अधिकतम कटौती ₹2 लाख प्रति वित्तीय वर्ष है। किराए की संपत्ति के लिए, यह अन्य आय के खिलाफ ₹2 लाख सेट-ऑफ तक सीमित है।
9. आयकर अधिनियम की धारा 54F किसके हस्तांतरण से उत्पन्न पूंजीगत लाभ पर छूट प्रदान करती है?
केवल सोना।
केवल एक आवासीय गृह संपत्ति।
आवासीय गृह संपत्ति के अलावा कोई भी दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्ति।
केवल कृषि भूमि।
Explanation:
धारा 54 घर बेचने और घर खरीदने के लिए है। धारा 54F तब लागू होती है जब आप घर के अलावा कोई भी दीर्घकालिक संपत्ति (जैसे सोना, शेयर, भूमि) बेचते हैं, और शुद्ध प्रतिफल को आवासीय घर में निवेश करते हैं।
10. बिना पर्याप्त प्रतिफल के जीवनसाथी को हस्तांतरित संपत्ति से होने वाली आय क्या है?
केवल तभी कर योग्य जब जीवनसाथी संपत्ति बेचता है।
हस्तांतरणकर्ता जीवनसाथी की आय के साथ क्लब किया जाता है।
जीवनसाथी (अंतरिती) के हाथों में कर योग्य।
कर मुक्त।
Explanation:
धारा 64 के तहत, यदि कोई व्यक्ति अपर्याप्त विचार के लिए अपने जीवनसाथी को संपत्ति हस्तांतरित करता है, तो ऐसी संपत्ति से होने वाली आय को कर से बचने के लिए हस्तांतरणकर्ता की आय के साथ जोड़ा जाता है।
11. बचत खातों पर ब्याज के लिए धारा 80TTA के तहत अधिकतम कितनी कटौती उपलब्ध है (गैर-वरिष्ठ नागरिकों के लिए)?
₹10,000
पूरी ब्याज राशि
₹50,000
₹5,000
Explanation:
धारा 80TTA बचत खातों (बैंक/डाकघर) से अर्जित ब्याज पर ₹10,000 तक की कटौती की अनुमति देती है। यह FD ब्याज पर लागू नहीं होता है।
12. इक्विटी लिंक्ड सेविंग्स स्कीम (ELSS) म्यूचुअल फंड के लिए लॉक-इन अवधि क्या है?
Explanation:
धारा 80C कर-बचत उपकरणों में ELSS की लॉक-इन अवधि (3 वर्ष) सबसे कम है। (PPF 15 वर्ष है, टैक्स सेवर FD 5 वर्ष है)।
13. धारा 194-IA (संपत्ति की बिक्री) के तहत TDS काटते समय, क्या खरीदार को TAN (टैक्स डिडक्शन अकाउंट नंबर) प्राप्त करना आवश्यक है?
नहीं, खरीदार और विक्रेता के पैन का उपयोग करके TDS का भुगतान किया जा सकता है।
नहीं, बैंक द्वारा TDS काटा जाता है।
हाँ, अनिवार्य।
हाँ, यदि संपत्ति का मूल्य > ₹1 करोड़ है।
Explanation:
यह एक विशेष छूट है। धारा 194-IA के लिए, खरीदार को TAN की आवश्यकता नहीं होती है। वे अपने पैन का उपयोग करके TDS रिटर्न (फॉर्म 26QB) दाखिल कर सकते हैं।
14. निम्नलिखित में से किसे IT अधिनियम की धारा 2(14) के तहत "पूंजीगत संपत्ति" नहीं माना जाता है?
पेंटिंग और कला।
व्यवसाय का स्टॉक-इन-ट्रेड (इन्वेंट्री)।
आवासीय घर।
आभूषण।
Explanation:
स्टॉक-इन-ट्रेड व्यवसाय के सामान्य पाठ्यक्रम में बिक्री के लिए है। इससे होने वाला लाभ "व्यावसायिक आय" है, न कि "पूंजीगत लाभ"।
15. क्या रिवर्स मॉर्गेज लोन के तहत प्राप्त एकमुश्त या मासिक किस्त उधारकर्ता के हाथों में कर योग्य है?
आंशिक रूप से कर योग्य।
हाँ, अन्य स्रोतों से आय के रूप में।
हाँ, पूंजीगत लाभ के रूप में।
नहीं, यह एक पूंजी प्राप्ति (ऋण) है और धारा 10(43) के तहत छूट प्राप्त है।
Explanation:
भुगतान अनिवार्य रूप से ऋण संवितरण हैं, आय नहीं। इसलिए, वे वरिष्ठ नागरिक के लिए कर-मुक्त हैं।
16. परिपक्वता (60 वर्ष की आयु) पर NPS टियर I खाते से निकासी कहाँ तक कर-मुक्त है?
कुल कॉर्पस का 40%।
यह पूरी तरह से कर योग्य है।
कुल कॉर्पस का 100%।
कुल कॉर्पस का 60%।
Explanation:
एकमुश्त निकासी (60% तक) कर-मुक्त है। शेष 40% का उपयोग वार्षिकी खरीदने के लिए किया जाना चाहिए (जो प्राप्त होने पर आय के रूप में कर योग्य है)।
17. "प्रधान मंत्री राष्ट्रीय राहत कोष" में किए गए दान धारा 80G के तहत किस दर पर कटौती के लिए पात्र हैं?
योग्यता सीमा के बिना 100%।
योग्यता सीमा के अधीन 50% (सकल कुल आय का 10%)।
योग्यता सीमा के अधीन 100%।
योग्यता सीमा के बिना 50%।
Explanation:
PMNRF या PM CARES फंड जैसे कुछ फंडों में दान बिना किसी योग्यता सीमा (सीलिंग) के 100% कटौती के लिए पात्र हैं।
18. एक वित्तीय वर्ष में ₹1 लाख से अधिक सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (LTCG) पर किस दर से कर लगाया जाता है?
बिना इंडेक्सेशन के 10%।
छूट।
15% फ्लैट।
इंडेक्सेशन के साथ 20%।
Explanation:
धारा 112A के तहत, सूचीबद्ध इक्विटी (होल्डिंग > 1 वर्ष) पर LTCG पर ₹1 लाख से अधिक के लाभ पर 10% कर लगाया जाता है, बिना इंडेक्सेशन के लाभ के।
19. धारा 10(13A) के तहत हाउस रेंट अलाउंस (HRA) छूट इनमें से सबसे कम है: 1. प्राप्त वास्तविक HRA। 2. भुगतान किया गया किराया माइनस वेतन का 10%। 3. _____?
वेतन का 60%।
वेतन का 30%।
वेतन का 40% (गैर-मेट्रो) / वेतन का 50% (मेट्रो)।
फ्लैट ₹50,000।
Explanation:
HRA छूट की गणना के लिए तीसरी शर्त आवास के स्थान पर निर्भर करती है: मेट्रो शहरों (दिल्ली, मुंबई, कोलकाता, चेन्नई) के लिए वेतन का 50% और अन्य स्थानों के लिए 40%।
20. अल्पकालिक पूंजीगत हानि (STCL) को किसके विरुद्ध सेट ऑफ किया जा सकता है?
केवल अल्पकालिक पूंजीगत लाभ।
अल्पकालिक और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ दोनों।
कोई भी आय।
वेतन आय।
Explanation:
STCL को STCG और LTCG दोनों के खिलाफ समायोजित किया जा सकता है। हालांकि, दीर्घकालिक पूंजीगत हानि (LTCL) को केवल LTCG के खिलाफ समायोजित किया जा सकता है।
21. धारा 194IB के तहत, एक व्यक्ति/HUF (ऑडिट के लिए उत्तरदायी नहीं) जो _____ से अधिक मासिक किराया देता है, उसे 5% की दर से TDS काटना होगा।
₹50,000
₹10,000
₹20,000
₹1 लाख
Explanation:
किराया > ₹50,000 प्रति माह का भुगतान करने वाले व्यक्तियों/HUFs को 5% TDS काटना होगा, भले ही वे टैक्स ऑडिट के अधीन न हों।
22. वरिष्ठ नागरिकों (60+ आयु) को अग्रिम कर का भुगतान करने से छूट दी गई है, बशर्ते:
कोई आय नहीं है।
सेवानिवृत्त सरकारी कर्मचारी हैं।
मार्च में पूरा टैक्स जमा करें।
"व्यवसाय या पेशे के लाभ और लाभ" से कोई आय नहीं है।
Explanation:
बिना व्यावसायिक आय वाले निवासी वरिष्ठ नागरिक अग्रिम कर किस्तों का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी नहीं हैं; वे रिटर्न दाखिल करने से पहले स्व-मूल्यांकन कर का भुगतान कर सकते हैं।
23. आवासीय घर की बिक्री से उत्पन्न पूंजीगत लाभ के लिए धारा 54 के तहत छूट का दावा करने के लिए, नया घर कितने समय के भीतर खरीदा जाना चाहिए?
बिक्री की तारीख से 1 साल पहले या 2 साल बाद।
रिटर्न दाखिल करने से पहले किसी भी समय।
बिक्री की तारीख से 3 साल बाद।
बिक्री की तारीख से केवल 1 साल बाद।
Explanation:
खरीद के लिए, समय सीमा बिक्री से 1 साल पहले या 2 साल बाद है। नया घर बनाने के लिए, समय सीमा बिक्री की तारीख से 3 साल बाद है।
24. मिस्टर एक्स अपनी पत्नी को ₹10 लाख उपहार में देते हैं। वह इसे फिक्स्ड डिपॉजिट में निवेश करती है और ₹70,000 का ब्याज कमाती है। इस ब्याज आय पर कर का भुगतान करने के लिए कौन उत्तरदायी है?
मिसेज एक्स
दोनों समान रूप से
कोई नहीं, उपहार कर-मुक्त हैं।
मिस्टर एक्स (क्लबिंग प्रावधान लागू होते हैं)
Explanation:
धारा 64(1)(iv) के तहत, अपर्याप्त प्रतिफल के लिए जीवनसाथी को हस्तांतरित संपत्ति से होने वाली आय को हस्तांतरणकर्ता (मिस्टर एक्स) की आय के साथ जोड़ दिया जाता है। हालांकि, अगर मिसेज एक्स ब्याज का पुनर्निवेश करती हैं, तो उस पुनर्निवेश पर आय उनकी होगी।
25. धारा 80TTB के तहत, वरिष्ठ नागरिक जमा (बचत + सावधि) से ब्याज आय पर कितनी कटौती का दावा कर सकते हैं?
₹50,000
₹25,000
₹1 लाख
₹10,000
Explanation:
इस उच्च सीमा (80TTA के तहत गैर-वरिष्ठों के लिए ₹10,000 की तुलना में) में FD, RD और बचत खातों से ब्याज शामिल है।
26. अवकाश यात्रा भत्ता (LTA) छूट किसके लिए उपलब्ध है?
यात्रा के दौरान होटल और खाने का खर्च।
भारत के भीतर कर्मचारी और परिवार का यात्रा खर्च, वास्तविकताओं के अधीन, 4 साल के ब्लॉक में दो बार।
साल में दो बार विदेश यात्रा।
हर साल यात्रा खर्च।
Explanation:
LTA छूट भारत के भीतर यात्रा के लिए केवल "यात्रा किराया" घटक (रहने/भोजन नहीं) पर लागू होती है, जो 4-वर्षीय ब्लॉक में 2 यात्राओं तक सीमित है।
27. उस व्यक्ति के लिए जिसने पिछले 3 वर्षों से आयकर रिटर्न दाखिल नहीं किया है, धारा 194N के तहत नकद निकासी पर TDS लागू होता है यदि निकासी इससे अधिक हो:
₹1 करोड़
₹20 लाख
₹10 लाख
₹50 लाख
Explanation:
नॉन-फाइलर्स के लिए, सीमा सख्त है। ₹20 लाख से अधिक की निकासी के लिए TDS 2% और ₹1 करोड़ से अधिक के लिए 5% है। फाइलर्स के लिए, यह केवल ₹1 करोड़ से ऊपर लागू होता है।
28. आवास ऋण के "मूलधन" (Principal) घटक का पुनर्भुगतान किसके तहत कटौती के लिए पात्र है?
धारा 24(b)
धारा 80D
धारा 80EE
धारा 80C
Explanation:
मूलधन पुनर्भुगतान धारा 80C की कुल ₹1.5 लाख की सीमा के अंतर्गत आता है। ब्याज पुनर्भुगतान धारा 24(b) (₹2 लाख तक) के अंतर्गत आता है।
29. वित्त अधिनियम 2023 के अनुसार, ऋण म्यूचुअल फंड (जहां इक्विटी होल्डिंग <= 35% है) से लाभ पर किस रूप में कर लगाया जाता है?
3 साल बाद इंडेक्सेशन के साथ लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन्स।
10% फ्लैट।
कर-मुक्त।
होल्डिंग अवधि की परवाह किए बिना शॉर्ट टर्म कैपिटल गेन्स (स्लैब दर पर कर)।
Explanation:
यह एक बड़ा बदलाव था। ऋण फंडों पर अब निवेशक की सीमांत स्लैब दर पर कर लगाया जाता है, और 1 अप्रैल, 2023 के बाद खरीदे गए फंडों के लिए LTCG के लिए इंडेक्सेशन लाभ हटा दिया गया है।