1. एक भारतीय नागरिक 25 सितंबर 2023 को विदेश में रोजगार के लिए भारत छोड़ देता है। उसने पहले कभी भारत नहीं छोड़ा। वित्तीय वर्ष 2023-24 के लिए, उसकी आवासीय स्थिति क्या होगी?
डीम्ड निवासी।
अनिवासी (NR)।
निवासी लेकिन सामान्य निवासी नहीं (RNOR)।
निवासी और सामान्य निवासी (ROR)।
Explanation:
वह 1 अप्रैल से 25 सितंबर (लगभग 178 दिन) तक भारत में रहता है। चूंकि वह रोजगार के लिए जाता है, इसलिए 60-दिवसीय नियम को 182 दिनों से बदल दिया जाता है। चूंकि 178 < 182, वह एक अनिवासी है।
2. धारा 194A के तहत, बैंकों द्वारा निवासी व्यक्तियों को भुगतान किए गए ब्याज (प्रतिभूतियों के अलावा) पर TDS काटा जाता है यदि राशि वित्तीय वर्ष में _____ से अधिक है (वरिष्ठ नागरिकों के लिए)।
₹1,00,000
₹10,000
₹40,000
₹50,000
Explanation:
वरिष्ठ नागरिकों के लिए ब्याज आय पर TDS की सीमा ₹50,000 है। दूसरों के लिए, यह ₹40,000 है।
3. अग्रिम कर (Advance Tax) के भुगतान का दायित्व तब उत्पन्न होता है यदि वर्ष के लिए निर्धारिती की अनुमानित कर देयता है:
₹20,000 या अधिक।
₹10,000 या अधिक।
₹1,00,000 या अधिक।
₹5,000 या अधिक।
Explanation:
धारा 208 के अनुसार, प्रत्येक व्यक्ति जिसकी वर्ष के लिए अनुमानित कर देयता ₹10,000 या उससे अधिक है, वह अग्रिम कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है।
4. आस्थगित कर संपत्ति (Deferred Tax Assets - DTA) तब उत्पन्न होती है जब:
स्थायी अंतर के कारण लेखांकन आय कर योग्य आय से अधिक है।
कर की दर बढ़ जाती है।
समय के अंतर के कारण कर योग्य आय लेखांकन आय से अधिक है।
समय के अंतर के कारण लेखांकन आय कर योग्य आय से अधिक है।
Explanation:
यदि कर योग्य आय > लेखांकन आय, तो आप अभी अधिक कर का भुगतान करते हैं लेकिन बाद में कम भुगतान करेंगे। यह पूर्व भुगतान एक संपत्ति (DTA) बनाता है। उदाहरण: कर में खर्चों की अस्वीकृति जो पुस्तकों में अनुमत हैं।
5. सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों की बिक्री (जहां STT का भुगतान किया जाता है) पर अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (STCG) पर किस दर से कर लगाया जाता है?
Explanation:
धारा 111A के तहत, सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों पर STCG पर 15% (प्लस अधिभार/उपकर) की रियायती दर से कर लगाया जाता है।
6. आयकर अधिनियम की धारा 80C (80CCC और 80CCD(1) सहित) के तहत उपलब्ध अधिकतम कटौती है:
₹1,00,000
₹50,000
₹1,50,000
₹2,00,000
Explanation:
धारा 80C, 80CCC, और 80CCD(1) के तहत कटौती की कुल सीमा वर्तमान में प्रति वित्तीय वर्ष ₹1.5 लाख है।
7. धारा 139A के तहत, एक वित्तीय वर्ष में _____ या उससे अधिक की कुल नकद जमा के लिए बैंक खाते में पैन (PAN) उद्धृत करना अनिवार्य है।
₹20 लाख
₹2.5 लाख
₹50,000
₹10 लाख
Explanation:
हाल ही में एक नियम परिवर्तन में एक वित्तीय वर्ष में ₹20 लाख या उससे अधिक की नकद जमा या निकासी के लिए, या चालू खाता खोलने के लिए पैन/आधार अनिवार्य है।
8. नाबालिग बच्चे की आय को माता-पिता की आय के साथ क्लब (Clubbed) किया जाता है:
जिसकी कुल आय (नाबालिग की आय को छोड़कर) अधिक है।
यह क्लब नहीं है; अलग से दाखिल किया गया।
जो माँ है।
जो पिता है।
Explanation:
धारा 64(1A) के तहत, नाबालिग की आय को उच्च आय वाले माता-पिता के साथ क्लब किया जाता है। अपवाद: नाबालिग के शारीरिक कार्य या कौशल/प्रतिभा के माध्यम से अर्जित आय।
9. ब्याज भुगतान (वेतन के अलावा) के लिए बैंकों द्वारा दाखिल किया जाने वाला त्रैमासिक TDS रिटर्न है:
फॉर्म 24Q
फॉर्म 27Q
फॉर्म 16A
फॉर्म 26Q
Explanation:
फॉर्म 26Q निवासियों को वेतन के अलावा अन्य भुगतानों पर TDS के लिए है। 24Q वेतन के लिए है। 27Q अनिवासियों के लिए है।
10. वित्तीय वर्ष 2023-24 में अर्जित आय पर किस निर्धारण वर्ष (Assessment Year) में कर लगाया जाता है?
2023-24
2025-26
2024-25
2022-23
Explanation:
जिस वर्ष आय अर्जित की जाती है वह पिछला वर्ष (FY 2023-24) है। जिस वर्ष इसका मूल्यांकन और कर लगाया जाता है वह निर्धारण वर्ष (AY 2024-25) है।
11. फॉर्म 15H बैंक को किसके द्वारा जमा किया जाता है?
वरिष्ठ नागरिक (60+ वर्ष) ब्याज पर शून्य TDS का दावा करने के लिए यदि कर देयता शून्य है।
कम TDS का दावा करने के लिए NRIs।
TDS से बचने के लिए कोई भी व्यक्ति।
TDS से बचने के लिए कंपनियां।
Explanation:
फॉर्म 15G 60 वर्ष से कम उम्र के व्यक्तियों के लिए है, और फॉर्म 15H विशेष रूप से वरिष्ठ नागरिकों (60 वर्ष और उससे अधिक) के लिए है।
12. धारा 80E के तहत कटौती किसके लिए उपलब्ध है?
दान के लिए दान।
उच्च शिक्षा के लिए लिए गए ऋण पर भुगतान किया गया ब्याज।
चिकित्सा बीमा प्रीमियम।
किराया भुगतान किया गया।
Explanation:
धारा 80E स्वयं, जीवनसाथी या बच्चों के लिए शिक्षा ऋण पर भुगतान की गई पूरी ब्याज राशि की कटौती की अनुमति देती है, अधिकतम 8 वर्षों के लिए।
13. भारत में कृषि आय है:
विशेष दर पर कर लगाया जाता है।
आंशिक रूप से कर योग्य।
धारा 10(1) के तहत छूट।
पूरी तरह से कर योग्य।
Explanation:
कृषि आय केंद्रीय आयकर से मुक्त है। हालांकि, अन्य आय (आंशिक एकीकरण) के लिए कर स्लैब निर्धारित करने के लिए इसे दर उद्देश्यों के लिए शामिल किया गया है।
14. आयकर "पिछले वर्ष" (Previous Year) की आय पर लगाया जाता है। पिछले वर्ष को किस रूप में परिभाषित किया गया है?
करदाता द्वारा चुनी गई 12 महीने की कोई भी अवधि।
निर्धारण वर्ष से ठीक पहले का वित्तीय वर्ष।
वह वर्ष जिसमें कर का भुगतान किया जाता है।
कर वर्ष से पहले का कैलेंडर वर्ष।
Explanation:
भारत में, पिछला वर्ष हमेशा निर्धारण वर्ष से ठीक पहले 1 अप्रैल से 31 मार्च तक चलता है।
15. घर की संपत्ति को उप-किराए (subletting) पर देने से होने वाली आय किस शीर्ष के तहत कर योग्य है?
अन्य स्रोतों से आय
पूंजीगत लाभ
व्यवसाय या पेशे से लाभ और लाभ
घर की संपत्ति से आय
Explanation:
घर की संपत्ति से आय केवल मालिक पर लागू होती है। घर को उप-किराए पर देने वाला किरायेदार मालिक नहीं है, इसलिए प्राप्त किराए पर "अन्य स्रोतों" या व्यवसाय (यदि यह उनका व्यवसाय है) के तहत कर लगाया जाता है।
16. धारा 54EC के तहत, दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्तियों के हस्तांतरण से उत्पन्न पूंजीगत लाभ को छूट दी जाती है यदि इसे निर्दिष्ट बांडों (जैसे NHAI/REC) में कितने समय के भीतर निवेश किया जाता है?
हस्तांतरण की तारीख से 3 महीने।
हस्तांतरण की तारीख से 1 वर्ष।
रिटर्न दाखिल करने की नियत तारीख से पहले।
हस्तांतरण की तारीख से 6 महीने।
Explanation:
दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर छूट का दावा करने के लिए, निर्धारिती को संपत्ति हस्तांतरण की तारीख से 6 महीने की सख्त समय सीमा के भीतर NHAI, REC, आदि के निर्दिष्ट बांडों में लाभ का निवेश करना होगा। वित्तीय वर्ष में निवेश की अधिकतम सीमा ₹50 लाख है।
17. धारा 194C के तहत, यदि पैन (PAN) प्रदान किया जाता है, तो व्यक्तिगत/HUF ठेकेदारों को किए गए भुगतान के लिए TDS दर क्या है?
Explanation:
निवासी ठेकेदारों को भुगतान के लिए: यदि आदाता एक व्यक्ति या HUF है, तो TDS 1% है। दूसरों के लिए (जैसे कंपनियों/फर्मों), यह 2% है। यदि पैन प्रदान नहीं किया जाता है, तो दर बढ़कर 20% हो जाती है।
18. "सट्टा व्यवसाय" (Speculation Business) से होने वाले नुकसान को किसके विरुद्ध सेट ऑफ (समायोजित) किया जा सकता है?
वेतन से आय।
घर की संपत्ति से आय।
किसी अन्य व्यवसाय से आय।
केवल दूसरे सट्टा व्यवसाय के मुनाफे के विरुद्ध।
Explanation:
धारा 73 के तहत, सट्टा व्यवसाय से होने वाले नुकसान को अलग माना जाता है। उन्हें सामान्य व्यावसायिक मुनाफे या अन्य शीर्षों के खिलाफ सेट ऑफ नहीं किया जा सकता है। उन्हें केवल सट्टा मुनाफे के खिलाफ सेट ऑफ किया जा सकता है और 4 साल के लिए आगे बढ़ाया जा सकता है।
19. वरिष्ठ नागरिक माता-पिता के लिए भुगतान किए गए स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम के लिए धारा 80D के तहत उपलब्ध अधिकतम कटौती है:
₹30,000
₹50,000
₹25,000
₹1,00,000
Explanation:
सामान्य सीमा ₹25,000 है। हालांकि, वरिष्ठ नागरिकों (60 वर्ष या उससे अधिक आयु) के लिए, सीमा को बढ़ाकर ₹50,000 कर दिया गया है। यह स्वयं/परिवार की सीमा से अलग है।
20. धारा 144 के तहत "सर्वोत्तम निर्णय मूल्यांकन" (Best Judgment Assessment) निर्धारण अधिकारी द्वारा कब किया जाता है?
निर्धारिती ने सही रिटर्न दाखिल किया है।
निर्धारिती इसके लिए अनुरोध करता है।
रिफंड का दावा है।
निर्धारिती रिटर्न दाखिल करने में विफल रहता है या नोटिस का पालन करने में विफल रहता है।
Explanation:
यदि करदाता गैर-अनुपालनकर्ता है (रिटर्न दाखिल नहीं करता है, दस्तावेज पेश नहीं करता है), तो अधिकारी अपने निर्णय के अनुसार आय का अनुमान लगाता है और कर देयता निर्धारित करता है।
21. धारा 194N के तहत, बैंक खाते से नकद निकासी पर TDS काटा जाता है यदि कुल राशि एक वर्ष में _____ से अधिक है (उस व्यक्ति के लिए जिसने रिटर्न दाखिल किया है)।
₹20 लाख
₹1 करोड़
₹2 करोड़
₹50 लाख
Explanation:
अनुपालन करने वाले करदाताओं (जिन्होंने रिटर्न दाखिल किया) के लिए, ₹1 करोड़ से अधिक की नकद निकासी पर 2% की दर से TDS लागू होता है। गैर-फाइलर्स के लिए, सीमा कम (₹20 लाख) है।
22. बचत खातों पर ब्याज के संबंध में धारा 80TTA के तहत कटौती कहाँ तक उपलब्ध है?
कोई सीमा नहीं
₹10,000
₹5,000
₹50,000
Explanation:
व्यक्तियों (वरिष्ठ नागरिकों के अलावा) और HUF के लिए, बचत खातों (बैंक/डाकघर) पर ₹10,000 तक का ब्याज कटौती योग्य है। (वरिष्ठ नागरिकों के लिए, धारा 80TTB FD ब्याज सहित ₹50,000 की सीमा देती है)।
23. लिबरलाइज्ड रेमिटेंस स्कीम (LRS) के तहत प्रेषण पर धारा 206C(1G) के तहत स्रोत पर कर संग्रह (TCS) लागू होता है यदि राशि वित्तीय वर्ष में _____ से अधिक है।
₹5 लाख
₹7 लाख
₹2 लाख
₹10 लाख
Explanation:
LRS प्रेषण (ऋण के माध्यम से शिक्षा के अलावा) के लिए, एक वित्तीय वर्ष में ₹7 लाख से अधिक की राशि पर 20% (संशोधित दर) की दर से TCS लागू होता है।
24. उस फर्म के कामकाजी भागीदार के लिए आयकर रिटर्न दाखिल करने की नियत तारीख क्या है जिसके खातों का ऑडिट होना आवश्यक है?
31 अक्टूबर
30 सितंबर
31 जुलाई
31 दिसंबर
Explanation:
यदि कोई फर्म ऑडिट के अधीन है, तो फर्म और उसके कामकाजी भागीदारों के लिए नियत तारीख निर्धारण वर्ष की 31 अक्टूबर है।
25. धारा 16(ia) के तहत वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए उपलब्ध मानक कटौती (Standard Deduction) है:
₹50,000
₹1,00,000
₹40,000
₹75,000
Explanation:
वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए मानक कटौती पुरानी और नई दोनों कर व्यवस्थाओं के तहत ₹50,000 (या वेतन की राशि, जो भी कम हो) है।
26. यदि किसी व्यक्ति के पास एक से अधिक पैन कार्ड हैं:
धारा 272B के तहत ₹10,000 का जुर्माना लगाया जा सकता है।
दूसरा पैन अपने आप रद्द हो जाता है।
वे एक का उपयोग व्यवसाय के लिए और एक का व्यक्तिगत उपयोग के लिए कर सकते हैं।
यह कानूनी है।
Explanation:
एक से अधिक पैन रखना अवैध है। आयकर अधिनियम कई पैन रखने के लिए ₹10,000 का जुर्माना लगाता है।
27. एजेंसी व्यवसाय की समाप्ति के लिए प्राप्त मुआवजे को किस रूप में माना जाता है?
राजस्व प्राप्ति (कर योग्य)।
पूंजी प्राप्ति (पूंजीगत लाभ के रूप में कर योग्य)।
आकस्मिक आय।
पूंजी प्राप्ति (कर योग्य नहीं)।
Explanation:
धारा 28(ii) के अनुसार, एजेंसी की शर्तों की समाप्ति या संशोधन के लिए मुआवजा "व्यवसाय या पेशे के लाभ और लाभ" के रूप में कर योग्य है।
28. उच्च न्यायालय के न्यायाधीशों को दिए जाने वाले भत्ते हैं:
आंशिक रूप से छूट।
पूरी तरह से छूट।
पूरी तरह से कर योग्य।
"अन्य स्रोतों" के रूप में कर योग्य।
Explanation:
संविधान के अनुच्छेद 222(2) और आयकर अधिनियम के तहत, उच्च न्यायालय और सर्वोच्च न्यायालय के न्यायाधीशों को दिए जाने वाले भत्ते कर से पूरी तरह मुक्त हैं।
29. व्यक्तियों के लिए, सरचार्ज की उच्चतम दर (नई व्यवस्था के तहत आय > ₹5 करोड़ के लिए) किस पर सीमित की गई है?
Explanation:
बजट 2023 में, उच्च आय अर्जक को राहत प्रदान करने के लिए नई कर व्यवस्था के तहत उच्चतम अधिभार दर को 37% से घटाकर 25% कर दिया गया था।