1. बैंक की बैलेंस शीट में, "गैर-बैंकिंग संपत्ति" (Non-Banking Assets) आइटम क्या दर्शाता है?
दावों की संतुष्टि में अधिग्रहित अचल संपत्तियां (जैसे, चूककर्ताओं से)।
अन्य कंपनियों के शेयरों में निवेश।
RBI के पास रखी नकदी।
बैंक में उपयोग किए जाने वाले फर्नीचर और कंप्यूटर जैसी संपत्ति।
Explanation:
बैंकिंग विनियमन अधिनियम के तहत, बैंक 7 साल से अधिक समय तक अचल संपत्ति (स्वयं के उपयोग को छोड़कर) नहीं रख सकते हैं। ऋण वसूलने के लिए चूककर्ताओं से अधिग्रहित संपत्तियों को "गैर-बैंकिंग संपत्ति" कहा जाता है।
2. बैंक की बैलेंस शीट में "स्वीकृतियां, पृष्ठांकन और अन्य दायित्व" कहां दिखाए जाते हैं?
"आकस्मिक दायित्व" (अनुसूची 12) के रूप में।
"अग्रिम" (अनुसूची 9) के तहत।
"अन्य दायित्व और प्रावधान" (अनुसूची 5) के तहत।
केवल फुटनोट के रूप में।
Explanation:
ये ऑफ-बैलेंस शीट आइटम हैं जहां बैंक के पास संभावित दायित्व (जैसे, क्रेडिट पत्र, गारंटी) है जो केवल तभी स्पष्ट होगा जब ग्राहक चूक करता है। उन्हें अनुसूची 12 में रिपोर्ट किया गया है।
3. गैर-निष्पादित परिसंपत्तियों (NPAs) के लिए प्रावधान बैंक के लाभ और हानि खाते में किस आइटम में डेबिट किया जाता है?
अन्य आय
प्रावधान और आकस्मिकताएं
परिचालन व्यय
ब्याज व्यय
Explanation:
फॉर्म बी (बैंक का पी एंड एल खाता) में, "प्रावधान और आकस्मिकताएं" नामक एक विशिष्ट शीर्ष होता है जहां एनपीए, कर और निवेश में कमी के लिए प्रावधान दर्ज किए जाते हैं।
4. बैंक की बैलेंस शीट में, SLR आवश्यकताओं के हिस्से के रूप में रखे गए "सोने" को किसके तहत वर्गीकृत किया गया है?
अन्य संपत्ति।
RBI के पास नकदी और शेष।
अचल संपत्ति।
निवेश (Investments)।
Explanation:
अनुसूची 8 (निवेश) में सरकारी प्रतिभूतियों, शेयरों, डिबेंचर और सोने में निवेश शामिल हैं। इसे नकद नहीं माना जाता है।
5. बैंक की बैलेंस शीट में, "चांदी" बुलियन को किसके तहत वर्गीकृत किया गया है?
अचल संपत्ति।
निवेश।
RBI के पास नकदी और शेष।
अन्य संपत्ति।
Explanation:
सोने (जो एक निवेश है) के विपरीत, चांदी को आमतौर पर अनुसूची 11: बैंकिंग बैलेंस शीट प्रारूप में "अन्य संपत्ति" के तहत वर्गीकृत किया जाता है।
6. पूंजी पर्याप्तता अनुपात (CRAR) की गणना इस प्रकार की जाती है:
(टियर I कैपिटल + टियर II कैपिटल) / कुल संपत्ति
कुल पूंजी / कुल जमा
(टियर I कैपिटल + टियर II कैपिटल) / जोखिम भारित संपत्ति
शुद्ध लाभ / कुल संपत्ति
Explanation:
CRAR एक बैंक की पूंजी को उसके जोखिम के खिलाफ मापता है। हर (denominator) जोखिम भारित संपत्ति (RWA) है, कुल संपत्ति नहीं।
7. "संग्रह के लिए बिल" (Bills for Collection) बैंक की बैलेंस शीट में किस रूप में दिखाई देता है?
एक संपत्ति।
एक फुटनोट (ऑफ-बैलेंस शीट आइटम)।
जमा का हिस्सा।
एक दायित्व।
Explanation:
संग्रह के लिए बिल एक सेवा है जहां बैंक एजेंट के रूप में कार्य करता है। यह बैंक की न तो संपत्ति है और न ही दायित्व जब तक कि यह वसूल न हो जाए। इसे फुटनोट के रूप में दिखाया जाता है।
8. बैंक की बैलेंस शीट में, "अंतर-कार्यालय समायोजन (शुद्ध)" यदि डेबिट है, तो किसके तहत दिखाया जाता है?
अनुसूची 11 - अन्य संपत्ति।
अनुसूची 5 - अन्य दायित्व और प्रावधान।
अनुसूची 9 - अग्रिम।
अनुसूची 7 - बैंकों के पास शेष राशि।
Explanation:
यदि अंतर-कार्यालय समायोजन का शुद्ध संतुलन डेबिट है, तो यह एक संपत्ति (प्राप्य) का प्रतिनिधित्व करता है और इसे अनुसूची 11 के तहत दिखाया जाता है। यदि यह क्रेडिट है, तो इसे अनुसूची 5 (दायित्व) के तहत दिखाया जाता है।
9. CRR रखरखाव के लिए RBI के पास रखी गई शेष राशि को बैंक की बैलेंस शीट में किसके तहत वर्गीकृत किया गया है?
अनुसूची 7 - बैंकों के पास शेष राशि और कॉल पर पैसा।
अनुसूची 6 - RBI के पास नकदी और शेष।
अनुसूची 8 - निवेश।
अनुसूची 11 - अन्य संपत्ति।
Explanation:
अनुसूची 6 विशेष रूप से हाथ में नकदी और भारतीय रिज़र्व बैंक के पास शेष राशि को कवर करती है। अनुसूची 7 अन्य बैंकों के पास शेष राशि को कवर करती है।
10. "छूट वाले बिलों पर रिबेट" (Rebate on Bills Discounted) किसका प्रतिनिधित्व करता है?
चालू वर्ष में अर्जित आय।
डिस्काउंटिंग पर नुकसान।
अग्रिम प्राप्त आय (असमाप्त छूट)।
आय उपार्जित लेकिन प्राप्त नहीं हुई।
Explanation:
जब कोई बैंक किसी बिल पर छूट देता है, तो वह पूरी अवधि के लिए ब्याज को अग्रिम रूप से काट लेता है। यदि बिल *अगले* लेखा वर्ष में परिपक्व होता है, तो अगले वर्ष से संबंधित ब्याज का हिस्सा "अग्रिम प्राप्त आय" है और इसे दायित्व (छूट वाले बिलों पर रिबेट) के रूप में दिखाया जाता है।
11. "खातों के नोट्स" में, बैंकों को "संपत्ति वर्गीकरण और प्रावधान में विचलन" (Divergence) का खुलासा करना चाहिए यदि RBI द्वारा मूल्यांकन किया गया विचलन इससे अधिक है:
रिपोर्ट किए गए शुद्ध लाभ का 10%।
रिपोर्ट किए गए सकल NPA का 5%।
रिपोर्ट किए गए शुद्ध लाभ का 15%।
कोई भी राशि।
Explanation:
RBI विचलन के प्रकटीकरण को अनिवार्य करता है यदि आवश्यक अतिरिक्त प्रावधान रिपोर्ट किए गए शुद्ध लाभ के 10% से अधिक है या यदि अतिरिक्त सकल NPA रिपोर्ट किए गए सकल NPA के 10% (पहले 15% था) से अधिक है।
12. अनुसूची 9 (अग्रिम) में, बैंकों को अग्रिमों को किसमें वर्गीकृत करना चाहिए?
केवल सुरक्षित और असुरक्षित।
केवल मानक और एनपीए।
खरीदे गए और भुनाए गए बिल, नकद क्रेडिट/ओवरड्राफ्ट, और सावधि ऋण।
केवल अल्पकालिक और दीर्घकालिक।
Explanation:
वैधानिक प्रारूप के लिए सुविधा की प्रकृति के अनुसार वर्गीकरण की आवश्यकता होती है: A. खरीदे गए और भुनाए गए बिल, B. नकद क्रेडिट, ओवरड्राफ्ट और मांग पर चुकाने योग्य ऋण, C. सावधि ऋण।
13. बैंक की बैलेंस शीट की अनुसूची 1 किससे संबंधित है?
भंडार और अधिशेष
उधार
जमा
पूंजी
Explanation:
अनुसूचियां तय हैं: 1-पूंजी, 2-भंडार, 3-जमा, 4-उधार, 5-अन्य दायित्व। संपत्ति पक्ष पर: 6-नकद, 7-बैंकों के पास शेष राशि, 8-निवेश, 9-अग्रिम।
14. RBI के दिशानिर्देशों के अनुसार, बैंकों को खातों के अपने नोट्स में "प्रोविजन कवरेज रेशियो" (PCR) का खुलासा करना चाहिए। PCR किसका अनुपात है?
जोखिम संपत्ति के लिए पूंजी।
शुद्ध NPAs के लिए शुद्ध लाभ।
सकल NPAs के लिए रखे गए प्रावधान।
कुल संपत्ति के लिए कुल प्रावधान।
Explanation:
PCR उस कुशन को मापता है जो बैंक के पास अपने खराब ऋणों के खिलाफ है। इसकी गणना (NPAs के लिए रखे गए कुल प्रावधान / सकल NPAs) * 100 के रूप में की जाती है।
15. एक "संदिग्ध संपत्ति (D2)" (सुरक्षित हिस्सा) जो 1 वर्ष से अधिक लेकिन 3 वर्ष तक संदिग्ध श्रेणी में रहा है, उसके लिए प्रावधान आवश्यकता क्या है?
Explanation:
सुरक्षित संदिग्ध संपत्तियों के लिए प्रावधान मानदंड: D1 (1 वर्ष तक) = 25%; D2 (1-3 वर्ष) = 40%; D3 (>3 वर्ष) = 100%।
16. निम्नलिखित में से कौन बैंकों द्वारा SLR रखरखाव के लिए पात्र नहीं है?
अन्य वाणिज्यिक बैंकों के पास शेष राशि।
बाजार मूल्य पर मूल्यवान सोना।
अप्रभारित अनुमोदित प्रतिभूतियों में निवेश।
हाथ में नकदी।
Explanation:
SLR परिसंपत्तियों में नकद, सोना और अप्रभारित अनुमोदित प्रतिभूतियां शामिल हैं। अन्य बैंकों के पास शेष राशि SLR के लिए पात्र नहीं है (केवल RBI के पास अतिरिक्त शेष है)।
17. "खरीदे गए और भुनाए गए बिल" बैंक की बैलेंस शीट में किसके तहत दिखाए जाते हैं?
अनुसूची 11 - अन्य संपत्ति।
अनुसूची 9 - अग्रिम।
अनुसूची 7 - बैंकों के पास शेष राशि।
अनुसूची 8 - निवेश।
Explanation:
बिल को डिस्काउंट करना प्रभावी रूप से बिल की सुरक्षा के बदले ग्राहक को पैसा उधार देना है। इसलिए, यह एक अग्रिम (ऋण) है।
18. बैंक बैलेंस शीट में, "कॉल और शॉर्ट नोटिस पर पैसा" (Money at Call and Short Notice) किसके तहत दिखाया जाता है?
अनुसूची 9
अनुसूची 7
अनुसूची 6
अनुसूची 8
Explanation:
अनुसूची 7 "बैंकों के पास शेष राशि और कॉल और शॉर्ट नोटिस पर पैसा" को कवर करती है।
19. "मानक संपत्ति" (Standard Assets) (कृषि और SME को प्रत्यक्ष अग्रिम) के लिए मानक प्रावधान दर क्या है?
Explanation:
RBI कृषि और SME क्षेत्रों में मानक संपत्तियों के लिए 0.25% प्रावधान अनिवार्य करता है। वाणिज्यिक अचल संपत्ति के लिए, यह अधिक (1% या 0.75%) है। सामान्य अग्रिमों के लिए, यह 0.40% है।
20. "छूट वाले बिलों पर रिबेट" को बैलेंस शीट में दायित्व के रूप में माना जाता है क्योंकि:
यह बैड डेट्स के लिए एक प्रावधान है।
यह बैंक के लिए नुकसान है।
यह RBI को देय राशि है।
यह प्राप्त ब्याज का प्रतिनिधित्व करता है लेकिन अभी तक अर्जित नहीं हुआ है (भविष्य की अवधि की आय)।
Explanation:
बैंक अग्रिम छूट वसूलते हैं। यदि कोई बिल अगले साल परिपक्व होता है, तो अगले साल से संबंधित छूट का हिस्सा "अग्रिम प्राप्त आय" है, जो उपार्जन अवधारणा के अनुसार एक दायित्व है।
21. निम्नलिखित में से कौन सा बैंक के लिए "आकस्मिक दायित्व" (Contingent Liability) है?
बचत जमा।
जमा पर देय ब्याज।
ग्राहकों की ओर से दी गई गारंटी।
सावधि जमा स्वीकार किया गया।
Explanation:
जमा वास्तविक देनदारियां हैं (अनुसूची 3)। गारंटी केवल तभी देनदारियां बनती हैं जब ग्राहक चूक करता है। इसलिए, वे आकस्मिक दायित्व हैं (अनुसूची 12)।
22. संदिग्ध संपत्ति के "असुरक्षित" हिस्से के लिए प्रावधान आवश्यकता क्या है?
Explanation:
उस अवधि की परवाह किए बिना जिसके लिए संपत्ति संदिग्ध (D1, D2, या D3) रही है, असुरक्षित हिस्से (सुरक्षा के वसूली योग्य मूल्य द्वारा कवर नहीं) के लिए पूरी तरह से प्रावधान (100%) किया जाना चाहिए।
23. बैंक के लिए "ऑफ-बैलेंस शीट" आइटम निम्नलिखित में से कौन सा है?
स्वीकार की गई जमा।
कैश क्रेडिट सीमा स्वीकृत लेकिन निकाली नहीं गई।
उपार्जित ब्याज।
दिए गए ऋण।
Explanation:
अनड्रॉन सीमाएं प्रतिबद्धताएं हैं। वे तब तक संपत्ति या देनदारियों के रूप में BS पर दिखाई नहीं देती हैं जब तक कि ग्राहक वास्तव में पैसा नहीं निकाल लेता। हालांकि, वे एक संभावित तरलता मांग का प्रतिनिधित्व करते हैं।
24. यद्यपि सोना एक निवेश है, चांदी को बैंक बैलेंस शीट में किसके तहत दिखाया जाता है?
नकद शेष
अचल संपत्ति
निवेश
अन्य संपत्ति
Explanation:
बैंकिंग विनियमन अधिनियम प्रारूप के अनुसार, चांदी को निवेश उद्देश्यों के लिए सोने के समान स्वीकृत सुरक्षा नहीं माना जाता है। इसे अनुसूची 11 (अन्य संपत्ति) के तहत वर्गीकृत किया गया है।